¿Por qué Incorporar como una LLC?
Hoy en día, muchas empresas se están formando como una Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC) y están descubriendo que una LLC ofrece lo “mejor de ambos mundos” de formularios corporativos. Las CIT tienen impuestos de transferencia y, al mismo tiempo, ofrecen a los propietarios una protección de responsabilidad limitada, típica de una corporación. Una ventaja de una LLC es que los requisitos de formación y propiedad son menos estrictos que una corporación. La LLC también ofrece y ventaja en flexibilidad de gestión. La LLC puede ser “administrada por miembros”, lo que significa que sería administrada directamente por los accionistas. O los propietarios de la LLC pueden aceptar que el negocio “administrador-administrado”, lo que significa que la administración puede ser estructurada y delegada de los propietarios a los gerentes. Otros requisitos de una corporación, como una reunión anual obligatoria de la junta directiva, se relajan para la LLC.
Ventajas Fiscales de LLC
Una LLC permite la tributación de paso, evitando así el “doble impuesto” de una Corporación. Una corporación es una persona jurídica, una persona a los ojos de la ley tributaria – tiene que presentar sus propias declaraciones. Una LLC no es, es una propiedad única o una sociedad que es la razón por la que las LLC son populares. Una LLC opera de la mayoría de las maneras como una corporación, sin embargo, las distribuciones a sus “miembros” (accionistas) no están sujetas a impuestos a nivel corporativo. En su lugar, las distribuciones se “pasan” a través del nivel corporativo y se gravan sólo a nivel individual. La LLC evita la “doble imposición” que las corporaciones deben soportar. Aún así, una LLC otorga a sus propietarios una protección de responsabilidad limitada ya que las LLC son entidades separadas de sus propietarios. Debido a que los dos son separados, los activos personales de los propietarios (como sus residencias personales y cuentas bancarias personales) no son accesibles por los acreedores de negocios.
¿Puede una LLC Tener un Propietario Extranjero?
Sí, una empresa estadounidense puede ser propiedad entera de personas extranjeras. El estado de Florida es uno de los estados más comunes utilizados para incorporar y en Florida los impuestos, costos de administración y los costos de formaciones son generalmente menores que en muchas otras jurisdicciones. Dado que Florida, y Miami en particular, atraen a los extranjeros a invertir y vivir, hay ventajas y desventajas de incorporar una LLC con miembros extranjeros.
Cuando hay un socio extranjero en una LLC, ese socio debe tener un Número de Identificación del Contribuyente de los Estados Unidos (“ITIN”). Esto debe obtenerse si la LLC se dedica a un comercio o negocio en los Estados Unidos (es decir, si va a ganar dinero). Las leyes fiscales de los Estados Unidos requieren que los extranjeros paguen impuestos sobre cualquier ganancia hecha en los Estados Unidos. Independientemente de su estatus migratorio, los Estados Unidos permitirán que los extranjeros formen una empresa siempre y cuando se hayan registrado para un Número de Identificación del Contribuyente. El proceso para registrarse no es complejo, pero puede ser largo. Una vez que se envía la solicitud, puede tomar hasta 18 semanas para que su Número de Identificación del Contribuyente sea asignado.
¿Cuándo Necesitan los Propietarios Extranjeros una Visa?
Mientras que los extranjeros pueden ser propietarios de una LLC que opera en los Estados Unidos sin visa, si desean trabajar para la empresa dentro del país, tendrán que adquirir uno. Los propietarios extranjeros podrían trabajar como oficial corporativo para una compañía estadounidense sin visa, pero en este caso, deben estar fuera de los Estados Unidos. De lo contrario, no pueden recibir un salario o compensación por los servicios prestados en los Estados Unidos a menos que el ciudadano extranjero tenga un permiso de trabajo emitido por los Estados Unidos. Para un ciudadano extranjero que simplemente quiere hacer negocios en los EE.UU., una visa B-1 es generalmente la opción correcta para solicitar, ya que está destinado a los extranjeros que desean consultar con socios de negocios, asistir a convenciones profesionales o de negocios, o negociar un contrato. La visa B-1 es más para las personas extranjeras que buscan invertir en los EE.UU. en lugar de trabajar en los Estados Unidos. Además del B-1, también podría solicitar una Visa de inmigrante como la E3 que permitirá a trabajadores calificados o profesionales para emigrar y trabajar en los Estados Unidos.
Informes e Impuestos de LLC de Propiedad Extranjera
El socio extranjero de una EMPRESA ESTADOUNIDENSE se considerará que está involucrado en un comercio o negocio en los Estados Unidos y la LLC debe retener el 35% de sus ganancias por impuestos, pagadas y presentadas trimestralmente al IRS. A pesar de que la sociedad en sí no paga impuestos sobre la renta, debe presentar el Formulario 1065 ante el IRS incluso si no hay ganancias. Este formulario es una declaración informativa de las revisiones del IRS para determinar si los socios están reportando sus ingresos correctamente. La asociación también debe proporcionar un Programa K-1 al IRS y a cada socio, lo que desglosa la participación de cada socio en las ganancias y pérdidas de la empresa. A su vez, cada socio informa de esta información de pérdidas y ganancias en su declaración de impuestos individual.
Un problema importante a mencionar es que la LLC no puede optar por ser gravada como un S- corp. ya que los ciudadanos extranjeros no pueden ser socios o propietarios en una corporación S de acuerdo con la ley estadounidense. Sin embargo, puede optar por ser gravada como una corporación C (la corporación estándar, predeterminada y familiar que todos conocemos).
Un punto positivo a hacer es que los propietarios extranjeros pueden actuar como consultores de la LLC bajo un acuerdo escrito del Consultor completando todo el trabajo de consultoría dentro de su país de origen y facturando a la LLC en los Estados Unidos por este servicio. Al hacerlo, puede ser posible eliminar los beneficios evitando así algunos impuestos, así como los ingresos de los Estados Unidos (ubicados), que estarían sujetos al régimen fiscal de los Estados Unidos, incluso para los no residentes.
